獨立董事與稽核主管及會計師之溝通情形（至少每年舉行一次會議）
一、獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通方式：
1.本公司內部稽核單位除每月將稽核報告及查核缺失改善追蹤報告送交獨立董事外，內部稽核主管定期於每季至少一次召開之審計委員會，向獨立董事進行稽核業務及稽核結果與其追蹤情形說明。
2.本公司簽證會計師每年至少二次針對本公司及海內外子公司財務報表核閱或查核結果、內控查核、IFRSs 公報修訂與發佈對公司之影響及其他相關法令要求事項，向獨立董事進行報告，並就有無財報調整分錄或法令修訂是否影響帳列方式進行溝通。
3.稽核主管及會計師與獨立董事隨時得視需要直接相互聯繫，溝通管道暢通。
4.本公司取具安侯建業聯合會計師事務所出具之審計品質指標(AQIs)及會計師獨立性聲明書，評估聘任會計師之獨立性及適任性，於114年02月27日經審計委員會決議通過後，且已提報董事會通過。
二、獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要：
民國114年度主要溝通事項摘錄如下表：
| 日 期 |
溝通重點 |
建議及結果 |
| 114.11.05 |
1.民國114年度第3季內部稽核業務執行報告。
2.提報本公司民國115年度稽核工作計畫案。
3.修訂「內部控制」及「內部稽核」制度之「薪工循環」部分條文案。 |
無異議 |
| 114.08.06 |
民國114年第2季內部稽核業務執行報告。 |
| 114.05.07 |
民國114年第1季內部稽核業務執行報告。 |
| 114.02.27 |
1.民國113年第4季內部稽核業務執行報告。
2.民國113年度「內部控制制度」有效性及聲明書。 |
民國113年度主要溝通事項摘錄如下表：
| 日 期 |
溝通重點 |
建議及結果 |
| 113.11.06 |
1.民國113年度第3季內部稽核業務執行報告。
2.修訂內部控制及內部稽核制度，新增「永續資訊之管理」案。
3.提報本公司民國114年度稽核工作計畫案。 |
無異議 |
| 113.08.07 |
民國113年度第2季內部稽核業務執行報告。 |
| 113.05.06 |
民國113年度第1季內部稽核業務執行報告。 |
| 113.02.27 |
1.民國112年度第4季內部稽核業務執行報告。
2.民國112年度「內部控制制度」有效性及聲明書。 |
三、獨立董事與簽證會計師溝通情形摘要：
民國114年度主要溝通事項摘錄如下表（與公司治理單位溝通會議）：
| 日 期 |
溝通重點 |
建議及結果 |
| 114.08.06 |
民國114年第2季合併財務報告重大差異及調整分錄：
(1)道德與獨立性
(2)出具核閱結論之類型
(3)核閱範圍
(4)核閱發現
(5)其他溝通事項
(6)重要法令更新 |
無異議 |
| 114.02.27 |
民國113年度合併財務報告重大差異及調整分錄：
(1)道德與獨立性
(2)查核人員查核財務報表之責任
(3)事務所品質管理制度之溝通
(4)出具查核意見之類型
(5)查核範圍
(6)查核發現
(7)其他溝通事項
(8)近期審計準則更新彙總 |
民國113年度主要溝通事項摘錄如下表（與公司治理單位溝通會議）：
| 日 期 |
溝通重點 |
建議及結果 |
| 113.08.07 |
民國113年度第2季合併財務報告重大差異及調整分錄：
(1)獨立性
(2)核閱人員核閱期中財務報告之責任
(3)出具核閱結論之類型
(4)核閱範圍
(5)核閱發現
(6)近期審計準則更新彙總
(7)其他注意事項
(8)IFRS永續揭露準則導入計畫
(9)重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新 |
無異議 |
| 113.02.27 |
民國112年度合併財務報告重大差異及調整分錄：
(1)獨立性
(2)查核人員查核財務報表之責任
(3)出具查核意見之類型
(4)查核範圍
(5)查核發現
(6)近期主管機關檢查上(興)櫃公司重大內部控制缺失及提醒事項
(7)事務所品質管理制度及案件資源之溝通
(8)近期審計準則更新彙總
(9)審計準則600號「集團財務報表查核之特別考量」預計修正之主要影響
(10)重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新 |
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